小规模纳税人
1、适用3%增值税征收率。
2、销货方只能开具“增值税普通发票”,全额征收(每月不含税销售额3万,季度9万免征增值税),对方不能抵扣。
3、小规模纳税人不能抵扣进项,只能作为成本冲减所得税应纳税额。
一般纳税人
1、基本税率17%,实行抵扣制,销项-进项即为征税金额。
2、销货方可以开“增值税专用发票”,也可以开“增值税普通发票”。
3、销货方开出的“增值税专用发票”,对方可在360天内认证抵扣。
4、一般纳税人也有6%、11%的税率。
那到底是选择一般纳税人还是小规模纳税人呢?您可以从以下几个方面考虑:
你的客户
一般大公司客户都要求供应商必须有一般纳税人资质,以便他们公司抵扣进项税,也就是说如果你的客户要增值税专用发票,那你就要认定一般纳税人。
你的供应商
一般纳税人,可以抵扣进项税额,只要购入的原材料及固定资产取得了合法的票据,就可以抵扣进项。所以是否选择成为一般纳税人,首先看你的上游能不能取得进项发票即增值税专用发票,如果不能取得,就别当一般纳税人了。
你的企业所得税
不管何种企业,每年都要进行所得税汇算清缴,如果没有取得合法的票据,成本就无法列支,只有销售收入没有销售成本,利润就会很高,按利润25%上交所得税企业吃不消!
所以小规模纳税人企业,在考虑取得票的支出增加时,比较的对象不但要考虑增值税的税率差,还要考虑企业所得税的税率25%。
看现行优惠政策
小规模纳税人月销售额不超过3万,季度销售额不超过9万元免征增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。但只要超出1元,就必须全部计税。而一般纳税人不减免增值税,教育费附加和地方教育附加,只有水利基金的减免。
考虑企业形象
一般纳税人对于企业的形象,有正面和积极的作用,对企业开发客户有一定的好处。